Aktienoption Pfad zu Reichtum - Teil 2 Diese Spalte, in etwas anderes Format, erschien ursprünglich in der San Francisco Examiner Zeitung, 31. Januar 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers, alle Rechte vorbehalten. Einleitung Die Besteuerung von gesetzlichen und nicht-gesetzlichen Aktienoptionen, jeweils eine moderne Mitarbeiterleistung, kann verwirrend sein. Einzelheiten über nicht-gesetzliche Aktienoptionen finden Sie in der letzten Spalte. Letztes Spalte146s Beispiel beteiligt Joe Cobal, ein Computer-Ingenieur, der zur Gründung für Start-Up am 1. Januar 1994 ging. Für jedes Jahr (12-Monats-Zeitraum) er arbeitete, würde Joe eine Option erhalten, um 50.000 Aktien von Start-Up, Bei einem penny (.01) pro aktie Jede Option würde 10 Jahre später auslaufen. Der aktuelle Aktienkurs der Gesellschaft betrug zehn Cent (.10) Aktie, wurde aber nicht öffentlich gehandelt. Die Optionen hatten keine anderen Einschränkungen. Drei Jahre nachdem er mit der Arbeit begonnen hatte, kaufte die Öffentlichkeit Start-Up für 20share. Die gesetzlichen Optionen (die durch den Internal Revenue Code geregelt werden) erhalten eine günstige steuerliche Behandlung. Ein gesetzlicher Aktienoptionsplan ist entweder eine Anreizaktienoption (quotISOquot) oder eine Option, die im Rahmen eines Unternehmens - Bei jedem Plan, in der Regel, leidet der Arbeitnehmer keine steuerlichen Konsequenzen, entweder nach Erhalt oder Ausübung, und der Arbeitgeber erhält keinen Abzug. Wenn die Option ausgeübt wird und die Aktie für 12 Monate oder mehr gehalten wird, bevor sie verkauft wird, hat der Mitarbeiter in der Regel langfristige Kapitalgewinne (LTCG) und wird mit maximal 20 Bundesländern besteuert. Im Rahmen des Aktienkaufplans kann jedoch ein Teil des Gewinns als ordentliches Einkommen besteuert werden. Anmerkung: Kalifornien steuert LGCG als ordentliches Einkommen. Incentive Stock Options ISOs werden von einer Gesellschaft (oder ihrer Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaft) an eine Person im Zusammenhang mit der Beschäftigung gewährt. Der Optionspreis kann nicht kleiner sein als der FMV der Option Aktie zum Zeitpunkt der ISO-Eingang und muss innerhalb von 10 Jahren nach Erhalt ausgeübt werden. Auch kann der Mitarbeiter nicht mehr als 10 aller Klassen von Aktien, nach Stimmabgabe oder Wert der Gesellschaft oder ihrer Muttergesellschaft und Tochtergesellschaften besitzen. Sobald eine ISO ausgeübt wird, wird der Arbeitnehmer mit dem LTCG-Satz auf der Aktie besteuert, sofern er die Aktie nicht mindestens (1) zwei Jahre nach Erteilung der Option und (2) ein Jahr nach Ausübung der Option verkauft. Auf diese Halteanforderungen wird verzichtet, wenn der Mitarbeiter stirbt. Auch die FMV der Bestände, die einer ausübbaren ISO unterliegen, darf in einem Kalenderjahr nicht mehr als 100.000 betragen. Ein Arbeitnehmer muss vom Arbeitgeber (dessen Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaft) ab dem Zeitpunkt der Erteilung der Option bis mindestens drei Monate vor Ausübung beschäftigt bleiben. Auch ein Mitarbeiter hat bis zu drei Monate nach Beendigung der Beschäftigung zur Ausübung einer ISO. Bei behinderten Mitarbeitern verlängert sich die Nachfrist auf 12 Monate und verzichtet vollständig auf den Tod. Die Nichtbeachtung dieser Holdinganforderungen führt dazu, dass der Gewinn als ordentliches Einkommen besteuert wird, der zum Zeitpunkt der Ausübung der Option bestimmt wurde. Der Gewinn ist in der Regel der Wert der Aktie am Tag der Ausübung abzüglich des Optionspreises. Die Gesellschaft hat Anspruch auf einen Abzug zum Zeitpunkt der Anerkennung der Einkünfte aus der vorzeitigen Veräußerung. Wenn Joe eine ISO erhielt, dann müsste er bis zu den folgenden Terminen warten, um die LTCG-Behandlung zu erhalten: Datum ISO erhielt Zum Beispiel, wenn Joe alle seine Aktien an öffentlich am 2. Januar 1997 für 20share verkaufte (vorausgesetzt, er hat seine Aktienoptionen ausgeübt Eingang). He146d erhalten LTCG-Behandlung auf 50.000 Aktien (1.000.000) und 100.000 Aktien (2.000.000) würde als ordentliches Einkommen besteuert werden. Stock Purchase Pläne Im Rahmen dieser Pläne, wenn der Optionspreis nicht weniger als 85 der Aktien146s FMV bei Erwerb (bei Zuschuss) oder zum Zeitpunkt der Ausübung, dann im Allgemeinen die Differenz zwischen dem Optionspreis und dem FMV der Aktie ist Zum Zeitpunkt des Zuschusses wird als ordentliches Einkommen besteuert. Angenommen, Joe erwarb Optionen, um Start-Up146s Aktien zu kaufen, die bei 10share für 8.50share bewertet werden. Wenn er seine Option ausübte, dann verkaufte er die Aktie mindestens 12 Monate später (und mindestens 24 Monate nach Zuschuss) für 25share, dann würde 150 share als ordentliches Einkommen besteuert werden und der Saldo (15share) wäre Kapitalgewinne. Die Option muss innerhalb von 27 Monaten nach Ausübung ausgeübt werden. Diese Frist verlängert sich auf fünf Jahre, wenn der Optionspreis mindestens 85 der Aktien146s FMV beträgt, wenn die Option tatsächlich ausgeübt wird. Auch darf kein Mitarbeiter mehr als 25.000 Aktien pro Jahr erhalten, berechnet nach Erhalt der Option. Der Arbeitnehmer kann nicht mehr als 5 aller Klassen von Aktien, nach Stimmabgabe oder Wert, der Gesellschaft oder ihrer Mutter - und Tochtergesellschaften besitzen. Es gibt andere gesetzliche Anforderungen ähnlich denen von ISO146s. Alternative Mindeststeuer Bei der Ausübung einer ISO ist der quotspreadquot (die Differenz zwischen dem Aktienwert und dem Optionspreis) eine positive Quotierung nach alternativen Mindeststeuer - (quotAMTquot) Regeln. In Joes-Situation ist der Wert der Start-Ups-Aktie über den Optionspreis, 4.500, eine positive Anpassung nach AMT-Regeln. Im Allgemeinen wird ein Verbreitung dieser kleinen nicht auslösen die AMT. Wenn jedoch Start-Ups-Aktie an Wert zunimmt, sollte Joe die Ausübung seiner Aktienoptionen so schnell wie möglich in Erwägung ziehen. Eine Short-Hand-Methode zur Vermeidung der AMT Hinweis: Verwenden Sie Formular 1040 (reguläre Steuer) und Formular 6351 (alternative Mindeststeuer), um diese Berechnung durchzuführen. Bestimmen Sie Ihre reguläre Steuer (nehmen Sie 20.000) und Ihre alternative Mindeststeuer (nehmen Sie 15.000). Subtrahieren Sie die Differenz (5.000) und teilen Sie dann die 5.000 durch den AMT Steuersatz von 26 (19.230). Teilen Sie die 19.230 durch die Ausbreitung (übernehmen 10) 1.932 Aktien können ausgeübt werden, ohne die AMT auszulösen. Reguläre Steuer (Formular 1040) Fazit Aktienoptionen sind mächtige Anreize mit potenziell riesigen Auszahlungen, vorausgesetzt der Mitarbeiter versteht, wie seine oder ihre besondere Unternehmensplan funktioniert und die steuerlichen Konsequenzen. Für Start-ups ist die nicht-gesetzliche Aktienoption mit sofortiger Ausübung wahrscheinlich die beste Alternative. Achten Sie darauf, die Option ausüben, sobald die Ausbreitung für Sie steuerpflichtig ist. Um den maximalen Kapitalgewinn mit einem günstigen Steuersatz zu erhalten, müssen Sie den Bestand mindestens 12 Monate halten. Die gesetzlichen Aktienoptionspläne haben auch Vorteile. Es gibt kein ordentliches Einkommensteuer-Element nach Erhalt oder Ausübung, und der nachfolgende Aktienverkauf kann eine vorteilhafte LTCG-Behandlung bieten. Mit einer ISO, sorgfältig berechnen die AMT Konsequenzen. HINWEIS: Die Informationen auf dieser Website sind nur für Bildungszwecke und ist nicht für eine bestimmte Person oder Umstände gedacht. Ein kompetenter Steuerfachmann sollte immer konsultiert werden, bevor Sie irgendwelche der Informationen auf dieser Website enthalten. Wenn Sie eine Option erhalten, um Lager als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder Wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte oder aktualisierte: 17. Februar 2017Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Mindeststeuer (AMT) Incentive Aktienoptionen (ISOs) können eine attraktive Art sein, Mitarbeiter und Belohnungen zu belohnen Andere Dienstleister. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen der Spread auf einer Option auf die Ausübung der ordentlichen Ertragsteuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, können die ISO, wenn sie die Anforderungen erfüllen, den Inhabern, Aktien werden verkauft und dann Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs unterliegen auch der alternativen Mindeststeuer (AMT), einer alternativen Methode zur Berechnung von Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen gibt. Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10. Wenn die Mitarbeiter sich entscheiden, die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben. So könnte ein Angestellter das Recht haben, für 10 Jahre 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der ordentlichen Einkommensteuer zu zahlen Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug. Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübung und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Bei höheren Einkommensmitarbeitern kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene allein 19,6 betragen, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer bis zur Veräußerung der Aktien zu verzichten. Es gibt auch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Die Spanne zwischen Kauf - und Stipendienpreis unterliegt dem AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass Einkommensteuerpflichtige zu wenig Steuern zahlen würden, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können, berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken. Zuerst stellen sie heraus, wie viel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden. Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höhere Zahl, die AMT zu berechnen. Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände bezeichnet und der Spread auf eine Anreizaktienoption (aber kein NSO) ist einer dieser Positionen. Bei steuerpflichtigem Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (im Jahr 2013) beträgt der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Abbildung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, abgeleitet aus dem Material, das von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenerziehung bei Charles Schwab, zur Verfügung gestellt wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Abzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Statelocalreal Ertragsteuerabzüge Personal Ausnahmen Verbreitung auf ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren: AMT-Standardbefreiung (78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichungen gesondert, das um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für reduziert wird Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat.) Tatsächliches AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiplizieren: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis davon Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT-Betrag wird jedoch zu einer potenziellen Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung abziehen können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihre AMT übersteigt, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden. Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem Vorjahr bezahlen. Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Guthaben nutzen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Gutschrift beanspruchen und unbenutzte Kredite für zukünftige Jahre vorschreiben. Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Materie. Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genügend Geld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu kaufen. So würde ein Angestellter kaufen und verkauft genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 zu generieren. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf den höchsten Ebenen. Im darauffolgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für nicht verkaufte Aktien zahlen, die bis zu 28.000 betragen können. Aber der Angestellte wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist, Anfang des Jahres Anreizoptionen auszuüben. Das ist, weil der Mitarbeiter die AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Zum Beispiel übernehmen John seine ISOs im Januar mit 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30. Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden soll. John hält sich an die Aktien, aber beobachtet den Preis genau. Im Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein Einkommensteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Ausbreitung einer 26 AMT Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5,20 pro Aktie schulden wird. Dies ist immer unbequem in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Austausch, Hölle zahlen normale Einkommensteuer auf die 7 verbreiten. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist weniger als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung fällig. Wenn es höher ist als der Marktwert (über 30 in diesem Beispiel), ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat anhalten und sich für eine Kapitalgewinnbehandlung qualifizieren. Durch die Ausübung zu Beginn des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr schlagartig fällt. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss auch die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen. Zum Glück, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er wird nicht zahlen müssen Steuern zweimal. Schließlich, wenn John eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung hat, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch seine ISOs ausübt. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter bieten, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten. Manchmal verschwindet dieses Risiko nicht für Mitarbeiter. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag für diese Steuer bezahlt, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen wirklich zu kennen, da die AMT noch etwas ist, wissen viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen bezahlen Bleib informiert
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